Informacja dotycząca plików cookies. Dbając o Twoją wygodę i dla świadczenia przez nas usług na najwyższym poziomie informujemy, że serwis wykorzystuje pliki cookies. Warunki przechowywania i dostępu do plików cookies możesz zmienić w ustawieniach swojej przeglądarki. Dowiedz się więcej

OK, rozumiem
Rejestracja

Księgowość Słownik

Rachunek przepływów pieniężnych

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Działalność operacyjna jest to podstawowa działalność przedsiębiorstwa. Jest to przede wszystkim działalność polegająca na produkcji i sprzedaży produktów lub usług klientom.

Dzięki wyodrębnieniu tej grupy jako pierwszej w rachunku przepływów pieniężnych uwidoczniona jest skuteczność przedsiębiorstwa w generowaniu przepływów pieniężnych z działalności podstawowej, bez uwzględnienia transakcji mających charakter jednorazowy (jak sprzedaż lub zakup środków trwałych) lub niezwiązanych z podstawową działalnością, takich jak przepływy związane z finansowaniem przedsiębiorstwa lub jego działalnością inwestycyjną. Do przepływów z działalności operacyjnej zalicza się przede wszystkim:

  • Przepływy ze sprzedaży dóbr i usług,
  • Wypływy z tytuły zapłaty dostawcom za dostawy towarów i materiałów,
  • Wypłaty wynagrodzeń dla pracowników,
  • Wypływy z tytułu podatków i opłat.

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej to przede wszystkim:

  • Zakup i sprzedaż środków trwałych,
  • Udzielanie pożyczek oraz otrzymywanie ich spłat,
  • Zakup i sprzedaż udziałów i akcji innych podmiotów gospodarczych.

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

W tej sekcji znajdują się jedynie przepływy pieniężne związane z finansowaniem przedsiębiorstwa, czyli przede wszystkim:

  • Przychody z emisji udziałów i akcji,
  • Przychody z emisji papierów dłużnych,
  • Wypływy z tytułu wypłaty dywidend,
  • Wypływy z tytuły wykupu akcji własnych przedsiębiorstwa,
  • Wypływy z tytułu spłaty pożyczek i kredytów.



Inne koncepcje rachunkowości