Informacja dotycząca plików cookies. Dbając o Twoją wygodę i dla świadczenia przez nas usług na najwyższym poziomie informujemy, że serwis wykorzystuje pliki cookies. Warunki przechowywania i dostępu do plików cookies możesz zmienić w ustawieniach swojej przeglądarki. Dowiedz się więcej

OK, rozumiem
Rejestracja

Konto 522 - Koszty zakupu

Rodzaj konta: Kosztowe
Typ konta: Wynikowe

Przykłady księgowań na koncie 522



Materiały w ewidencji księgowej

Operacja gospodarcza Zapis na kontach
(Wn/Ma)
Szczegóły
FV FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupione materiały. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 , 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za transport materiałów. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Przychód bezgotówkowy za sprzedane materiały. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż materiałów - wpłata należności przez odbiorcę na rachunek bankowy. 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Zakup materiałów zaplata w pozniejszym terminie. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Zakupienie materiałów za środki z rachunku bieżącego 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
FV FVFV = Faktura VAT - Zakupiono materiały za środki z kasy. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
FVK FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Uznanie reklamacji odbiorcy za sprzedane materiały. 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PK PKPK = Polecenie księgowania - Marża należna przy zakupie materiałów. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych korygujące zwrot materiałów. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów - cena ewidencyjna przewyższa cenę zakupu. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów - cena zakupu przewyższa cenę ewidencyjną. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość materiałów. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 345Konto 345 - Odchylenia aktualizujące wartości zapasów materiałów i towarów (Aktywne) 345
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących sprzedaży materiałów. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących zużycia materiałów. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących sprzedaży materiałów. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących zużycia materiałów. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - w związku z reklamacją skierowaną do sądu wyksięgowano zobowiązanie / 291Konto 291 - Zobowiązania warunkowe (Pasywne) 291
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wartość sprzedanych materiałów brutto wraz z opakowaniem. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zniszczenie materiałów z przyczyn losowych. 771Konto 771 - Straty nadzwyczajne (Kosztowe) 771 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zrealizowanie marży na sprzedaży materiałów. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PZ PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie do magazynu materiałów pochodzących z rozbiórki. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PZ PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie do magazynu materiałów zafakturowanych w poprzednim miesiącu. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301
PZ PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - zwrot materiałów od klienta do magazynu. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
RK RKRK = Raport kasowy - Uznanie reklamacji klienta indywidualnego za sprzedane materiały. 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RK RKRK = Raport kasowy - Wpłata utargu do kasy firmy za sprzedane materiały. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740
RK RKRK = Raport kasowy - Zapłata faktury za wykonaną usługę transportową zakupionych materiałów. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 , 522 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RK RKRK = Raport kasowy - Zapłata faktury za zakupione materiały biurowe. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RW RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale administracyjnym. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RW RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale pomocniczym. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RW RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale utrzymania ruchu. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 520Konto 520 - Koszty wydziałowe (Kosztowe) 520 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RW RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydano do zużycia w produkcji materiał podstawowy. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata utargu na rachunek bankowy firmy za sprzedane materiały. 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy odszkodowania od firmy ubezpieczeniowej za zniszczone materiały. 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 770Konto 770 - Zyski nadzwyczajne (Przychodowe) 770
WZ WZWZ - Dowód wydania z magazynu - przekazano formie darowizny materiały. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
WZ WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie materiałów do sprzedaży. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
ZW ZWZW = Dowód zwrotu do magazynu - Zwrócenie do magazynu niewykorzystanych materiałów. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500



Rozliczenia międzyokresowe kosztów

FV FVFV = Faktura VAT - Fakutra VAT za energię elektryczną, na którą wcześniej tworzono rezerwę. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401 , 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
FV FVFV = Faktura VAT - Fakutra VAT za remont maszyny produkcyjnej na który wcześniej tworzono rezerwę. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 , 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
FV FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie rozliczanej w czasie opłaty za czynsz + miesięczna rata rozliczona w czasie. 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 , 409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 , 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
FV FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie rozliczanej w czasie opłaty za czynsz. 409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409 , 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
FV FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie rozliczanej w czasie opłaty za transport materiałów. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 , 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata opłaty za transport materiałów. 522 / 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640
PK PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na energię elektryczną (rodzajowy i fukcjonalny układ kosztów). 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PK PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na remont maszyny produkcyjnej układzie kalkulacyjnym i rodzajowym kosztów. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PK PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na remont maszyny produkcyjnej układzie rodzajowym kosztów. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PK PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na zużytą energię elektryczną w układzie rodzajowym kosztów. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PK PKPK = Polecenie księgowania - Podatek od środków transportu rozliczany w czasie + miesięczna rata rozliczona w czasie. 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 , 403Konto 403 - Podatki i opłaty (Kosztowe) 403 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2 , 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PK PKPK = Polecenie księgowania - roczy odpis podstawowy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych rozliczany w czasie. 405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405 , 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 851Konto 851 - Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Pasywne) 851 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanego odpisu na ZFŚS w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanego odpisu na ZFŚS w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanej opłaty za czynsz rozliczanej w czasie w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym i funkcjonalnym. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanej opłaty za czynsz rozliczanej w czasie w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PK PKPK = Polecenie księgowania - zarachowanie kosztów transportu do rozliczenia w czasie oraz rozliczenie kosztów zakupu po wydaniu materiałów do produkcji. 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 , 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacenie kosztów prac rozwojowych wykonanych przez inną jednostkę. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 , 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490

Znasz przykład księgowania, którego nie ma na tej stronie? Podziel się nim z innymi
/

Ochrona przed spamem. Proszę podać numer dwadzieścia jeden:

Jeżeli strona okazała się być przydatna, poleć ją znajomym.




« Powrót do planu kont



Pytania i komentarze


Twój komentarz będzie pierwszy







Ochrona przed spamem. Proszę podać numer czternaście: